Checklist: de kosten die als fiscaal aftrekbare kosten worden aanvaard.

Naar een kennis verzenden

Afdrukken

Samenvatting

Laatste wijziging:
22/05/2012

Kosten die voor 100% als professionele kost aanvaard worden (het privé gedeelte moet ervan afgetrokken worden):

• kosten voor gebouwen of delen van gebouwen die gebruikt worden voor het uitoefenen van de professionele activiteit: huur, onderhoud, huurkosten, energie, verwarming, water, verzekeringen,...
• kosten voor het huren van materiaal, voor het onderhoud en de herstelling ervan: materiaal gebruikt bij de uitbating van de zaak, voertuigen (bedrijfsvoertuigen), brandstof, klein materiaal, enz.
• kosten gerelateerd aan het kantoor, informatica, telefonie, vakpers, documentatie
• verzekeringspremies, commissies, plaatsingscommissies, reclamekosten, opleidingskosten
• de premies voor een bijkomende verzekering tegen arbeidsongeschiktheid tengevolge van ziekte of invaliditeit
• personeelskosten, inclusief sociale lasten, verzekeringen, terugbetalen van kosten, kantine, sociale voordelen, sociaal secretariaat, enz.
• afbetalingen voor investeringen die aan het uitvoeren van de professionele activiteit zijn gelinkt, zoals het gebouw, brevetten en licenties, voertuigen (bedrijfsvoertuigen), meubels, uitbatingsmateriaal, bureaumateriaal, machines, enz.
• sommige belastingen zoals de onroerende voorheffing, de verkeerstaks (niet voor voertuigen voor dubbel gebruik), lokale belastingen en indirecte belastingen (inclusief stijgingen en eventuele intresten voor late betaling)
• financiële en bankkosten, interesten op kredieten, leasings en professionele financieringen.

Kosten die slechts gedeeltelijk als professionele kost aanvaard worden (het privé gedeelte moet ervan afgetrokken worden):

• kosten voor de verplaatsing tussen de woonst en het werk: deze kosten zijn beperkt tot een forfaitair bedrag van € 0,15/km. Wanneer meerdere gezinsleden dit traject samen afleggen, kan slechts één iemand de kosten inbrengen
• kosten voor andere verplaatsingen (dus niet tussen woonst en werk), de kosten voor een voertuig voor dubbel gebruik (dit zijn voertuigen die zowel goederen als personen kunnen vervoeren, voertuigen voor enkelvoudig gebruik – dit zijn vrachtwagens, bestelwagens, bussen, trucks, enz.) zijn beperkt in functie van de CO2-uitstoot per kilometer. Het aftrekbare percentage varieert tussen 60% (grote cilinderinhoud) en 90% (niet-vervuilend voertuig). De beperking betreft alle kosten (huur, aankoop, afbetaling, onderhoud, herstellingen, verzekeringen, enzovoort, uitgezonderd de brandstof en de interesten op kredieten en leasings)
• 69 % van de restaurantkosten
• 50% representatiekosten en relatiegeschenken die geen reclame zijn

Kunnen niet als professionele kost ingebracht worden:

• kosten met een persoonlijk karakter
• boetes
• onredelijke uitgaven die op een consequente manier de normale professionele behoefte overstijgen
• kleding, met uitzondering van specifieke professionele kleding
• belasting en sommige voorheffingen en voorafbetalingen
• speciale bijdragen voor de sociale zekerheid

Forfaitaire kosten

Sommige activiteiten leiden niet tot veel kosten. In die gevallen kan men een beroep doen op forfaitaire kosten. Deze regel is enkel van toepassing voor vrije beroepen en ‘andere lucratieve beroepen’.

De inkomsten van commerciële en industriële activiteiten of landbouw komen niet in aanmerking.

Voor wat betreft het jaar 2008 bedragen de forfaitaire kosten maximaal € 3.380,00. Ze worden volgens onderstaand barema berekend:

<< Terug naar de artikels

Commentaren

Een reactie plaatsen

Dit veld is verplicht